Расчет налога на имущество
Доброе время суток! Посмотрите, пожалуйста правильное ли решение задачи! С благодарностью всем!
• организация применяет линейный метод амортизации.
• стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, сроком службы 11 лет, на 01.01. текущего года – 36 000 тыс. руб.
• сумма начисленной амортизации на 01.01. текущего года – 9 700 тыс. руб.
• стоимость приобретенных и введенных в эксплуатацию в мае основных средств с учетом НДС со сроком службы 12 лет – 9 400 тыс. руб.
• ставка налога на имущество – 2,2%.
Определите нормы амортизационных отчислений, налоговую базу и сумму налога на имущество.
Первоначальная стоимость имущества:
36000 + 9700 = 45700 тыс. руб.
Нормы амортизационных отчислений:
Месяц – 346,21 тыс. руб. (0,76%)
Сумма амортизационных отчислений за текущий год:
346,21 х 12 = 4154,52 тыс. руб. (9.12%)
Остаточная стоимость имущества на конец отчетного года:
45700 – 9700 – 4154,52 = 31845,48 тыс. руб.
Рассчитаем стоимость имущества введенного в эксплуатацию с вычетом НДС:
9400 х18/118 = 1433,90 тыс. руб. – НДС
9400-1433,90= 7966,1 тыс. руб.
Рассчитаем сумму амортизации на новое имущество введенное в эксплуатацию в мае текущего года:
7966,1 /144 = 55,32тыс. руб. (0,69%) в месяц
55,32 х 12 = 663,84 тыс.руб.(8,28%) - в год.
65,28 х 7 = 387,24 тыс. руб. – в отчетном году.
Остаточная стоимость имущества на конец отчетного года:
7966,1 – 387,24= 7578,86 тыс. руб.
Налоговая база:
31845,48 + 7578,86 = 39424,34тыс. руб.
Сумма налога:
39424,34 х2,2/100 = 867,34 тыс.руб.
• организация применяет линейный метод амортизации.
• стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, сроком службы 11 лет, на 01.01. текущего года – 36 000 тыс. руб.
• сумма начисленной амортизации на 01.01. текущего года – 9 700 тыс. руб.
• стоимость приобретенных и введенных в эксплуатацию в мае основных средств с учетом НДС со сроком службы 12 лет – 9 400 тыс. руб.
• ставка налога на имущество – 2,2%.
Определите нормы амортизационных отчислений, налоговую базу и сумму налога на имущество.
Первоначальная стоимость имущества:
36000 + 9700 = 45700 тыс. руб.
Нормы амортизационных отчислений:
Месяц – 346,21 тыс. руб. (0,76%)
Сумма амортизационных отчислений за текущий год:
346,21 х 12 = 4154,52 тыс. руб. (9.12%)
Остаточная стоимость имущества на конец отчетного года:
45700 – 9700 – 4154,52 = 31845,48 тыс. руб.
Рассчитаем стоимость имущества введенного в эксплуатацию с вычетом НДС:
9400 х18/118 = 1433,90 тыс. руб. – НДС
9400-1433,90= 7966,1 тыс. руб.
Рассчитаем сумму амортизации на новое имущество введенное в эксплуатацию в мае текущего года:
7966,1 /144 = 55,32тыс. руб. (0,69%) в месяц
55,32 х 12 = 663,84 тыс.руб.(8,28%) - в год.
65,28 х 7 = 387,24 тыс. руб. – в отчетном году.
Остаточная стоимость имущества на конец отчетного года:
7966,1 – 387,24= 7578,86 тыс. руб.
Налоговая база:
31845,48 + 7578,86 = 39424,34тыс. руб.
Сумма налога:
39424,34 х2,2/100 = 867,34 тыс.руб.
Comments
-
Здравствуйте, не поняла зачем Вы уже к первоначальной стоимости прибавляете амортизацию и таким образом якобы получаете первоначальную стоимость?
• стоимость имущества, учитываемого на балансе в качестве объектов основных средств, сроком службы 11 лет, на 01.01. текущего года – 36 000 тыс. руб.
• сумма начисленной амортизации на 01.01. текущего года – 9 700 тыс. руб.
У Вас по условию первоначальная стоимость на 01.01 36000 руб.
Для того, чтобы посчитать налоговую базу надо просчитать остаточную стоимость имущества
на 01.01 36000-9700
на 01.02
на 01.03
....на 01.01
Потом считаете среднегодовую, т.е. сумма всех остаточных стоимостей (их получится 13) делите на 13. И потом только умножаем на 2,2%
Новое ОС Вы просчитали правильно. Не забудьте учесть его остаточную стоимость при расчете
Я как бы просчитала на 01.02. Надо узнать сколько начислено амортизации за январь 36000*1/11*120=272,72 т.е. 273 руб. Отсюда, остаточная на 01.02 36000-9700-273 и т.д. -
Здравствуйте! Хотелось бы отметить, что по второму объекту амортизация начинает начисляться только с июня, т.е на 1.06 остаточная ст-ть =7769,1т.р., на 01.07=7769,1-55,32 т.р. и так далее с учетом первого объекта
-
Добрый вечер!
Нет, задача решена не верно.
Необходимо пользоваться формулой для расчета налога на имущество:
(ост.ст-ть Ос на 01.01+ост.ст.ОС на 01.02.+....+ост.ст.ОС на 01.12+ост.ст.ОС на 01.01 след.года)/13 = среднегодовая ст-ть ОС
налог на им-во=среднегод. ст-ть*2,2%
я считаю что правильно вы сделали, что посчитали ПС первого объекта сложив стоимость им-ва, отраженную на балансе, и сумму начисленной амортизации.
Далее считаем ост.ст-ть первого объекта
ПС на 01.01 амортизация ост.ст-ть
01.янв 36000 0 36000
01.фев 36000 346,21 35653,79
01.мар 36000 692,42 35307,58
01.апр 36000 1038,63 34961,37
01.май 36000 1384,84 34615,16
01.июн 36000 1731,05 34268,95
01.июл 36000 2077,26 33922,74
01.авг 36000 2423,47 33576,53
01.сен 36000 2769,68 33230,32
01.окт 36000 3115,89 32884,11
01.ноя 36000 3462,1 32537,9
01.дек 36000 3808,31 32191,69
01.янв 36000 4154,52 31845,48
далее по формуле
ср.ст-ть = (36000+35653,79+35307,58+34961,37+34615,16+34268,95+33922,74+33576,53+33230,32+32884,11+32537,9+32191,69+31845,48)/13=33922,74
далее по второму объекту
9400 х18/118 = 1433,90 тыс. руб. – НДС
9400-1433,90= 7966,1 тыс. руб. - это правильно, т.к. налог платится со стоимости им-ва без НДС
далее сумма амортизации в месяц
7966,1 /144 = 55,32тыс. руб
ПС на 01.06 амортизация ост.ст-ть
01.июн 7966,1 0 7966,1
01.июл 7966,1 55,32 7910,78
01.авг 7966,1 110,64 7855,46
01.сен 7966,1 165,96 7800,14
01.окт 7966,1 221,28 7744,82
01.ноя 7966,1 276,6 7689,5
01.дек 7966,1 331,92 7634,18
01.янв 7966,1 387,24 7578,86
ср.ст-ть = (7966,1+7910,78+7855,46+7800,14+7744,82+7689,5+7634,18+7578,86)/8=7772,48
налог=(33922,74+7772,48)*2,2%=917,29
не получается красиво вставить таблицы из экселя, но думаю понятно все -
Огромное спасибо за помощь!!!!
